政府今日(21日)展開諮詢，就全球最低稅率的實施細節(jié)收集意見。經(jīng)濟合作與發(fā)展組織(經(jīng)合組織)為應對數(shù)碼化經(jīng)濟所帶來的侵蝕稅基及轉(zhuǎn)移利潤風險，制定了國際稅務改革方案(一般稱為「BEPS 2.0」)支柱二下的全球最低稅率。
財經(jīng)事務及庫務局局長許正宇表示：「作為國際金融中心及國際社會上負責任的一員，香港一直十分支持國際間就提升稅務透明度及打擊逃稅所作的努力。為了履行國際稅務合作的責任及保障香港的徵稅權(quán)，香港將會根據(jù)國際共識積極落實BEPS 2.0中的支柱二。」
經(jīng)合組織於2021年10月公布BEPS 2.0方案。方案支柱二下的全球反侵蝕稅基規(guī)則旨在確保年度綜合收入至少達7.5億歐元的跨國企業(yè)集團，在其營運的每個稅務管轄區(qū)，就跨國企業(yè)集團的成員實體的收入繳交至少15%的全球最低稅，以遏止各稅務管轄區(qū)爭相降低企業(yè)所得稅的情況。落實全球最低稅率使稅務管轄區(qū)日後以不徵稅或特低的優(yōu)惠稅率等作為提升稅務競爭力的手段的空間減少，為各管轄區(qū)在稅務方面創(chuàng)建一個更公平的競爭環(huán)境。在2021年，香港與超過130個稅務管轄區(qū)承諾實施BEPS 2.0。
財政司司長在2023至24財政年度政府《財政預算案》中宣布，香港將由2025年起對受涵蓋跨國企業(yè)集團實施15%全球最低實際稅率。全球最低稅率只適用於受涵蓋的大型跨國企業(yè)集團。絕大多數(shù)的企業(yè)納稅人，包括本地中小型企業(yè)，將不會受到影響。
在全球最低稅率之下，如受涵蓋跨國企業(yè)集團在香港的實際稅率不足15%，其他相關(guān)稅務管轄區(qū)有權(quán)就低徵稅的香港有關(guān)跨國企業(yè)實體徵收補足稅。為保障香港對該等實體的徵稅權(quán)，而不是把徵稅權(quán)讓給其他稅務管轄區(qū)，香港將由2025年起對受涵蓋跨國企業(yè)集團落實香港最低補足稅，使該等實體的實際稅率達至15%。透過引入香港最低補足稅，受涵蓋跨國企業(yè)集團無須於其營運的每一個稅務管轄區(qū)繳付補足稅。這將有助減輕企業(yè)合規(guī)負擔。
許正宇說：「為履行香港的國際稅務責任及保障其徵稅權(quán)，實施香港最低補足稅，符合香港的利益?！?/p>
香港需要修改《稅務條例》(第112章)以實施全球最低稅率及香港最低補足稅。為進行立法工作，諮詢工作將會展開。政府今日已發(fā)表諮詢文件，以解釋香港及其他稅務管轄區(qū)須跟循的全球反侵蝕稅基規(guī)則及香港最低補足稅的概念，並就特定議題收集意見。議題包括：
政府就落實全球反侵蝕稅基規(guī)則的特定範疇所建議的方案;
香港最低補足稅的設(shè)計及實施;及
稅務合規(guī)和行政框架。
許正宇說：「在制定立法建議時，政府會維持香港簡單、明確和低稅率的稅制，致力保持香港的稅務競爭力。就實施全球最低稅率及香港最低補足稅而言，政府會著重減輕受涵蓋跨國企業(yè)集團的合規(guī)負擔及維持香港稅制簡單的優(yōu)勢?！?/p>
為減輕合規(guī)負擔和提高稅務明確性，政府在實施全球最低稅率及香港最低補足稅的整體框架中，提出了便利營商的措施。當中包括：
香港最低補足稅的設(shè)計，包括涵蓋範圍及稅率，將與全球最低稅率的設(shè)計一致，以確保稅制簡單;
容許受涵蓋跨國企業(yè)集團決定如何在其香港實體之間分攤須繳付的香港最低補足稅，以提供彈性;
在框架下提供安全港條款以減輕合規(guī)負擔及提升稅務明確性;及
只要求受涵蓋跨國企業(yè)集團就全球最低稅率及香港最低補足稅提交單一的補足稅報稅表，以減輕合規(guī)負擔。
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