依法誠(chéng)信納稅是企業(yè)合規(guī)的一個(gè)重要方面，隨著稅收營(yíng)商環(huán)境不斷優(yōu)化、稅收法治深入人心，越來(lái)越多的企業(yè)意識(shí)到依法誠(chéng)信納稅是企業(yè)做大做強(qiáng)、實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的重要保障。據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局提供的全國(guó)納稅信用年度評(píng)價(jià)結(jié)果顯示，2024年全國(guó)守信納稅人達(dá)4127萬(wàn)戶，比2023年增加378萬(wàn)戶，其中納稅信用最高等級(jí)A級(jí)納稅人數(shù)量近335萬(wàn)戶，比去年增加45.6萬(wàn)戶，誠(chéng)信納稅企業(yè)數(shù)量穩(wěn)步增長(zhǎng)。
稅務(wù)合規(guī)，企業(yè)健康發(fā)展
業(yè)合規(guī)建設(shè)是否到位，企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等高級(jí)管理人員的認(rèn)識(shí)很關(guān)鍵。
什麼是合規(guī)？浙江吉利控股集團(tuán)董事長(zhǎng)李書福認(rèn)為，所謂合規(guī)，就是為企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過(guò)程的透明度、合法性制定有效框架。這個(gè)框架形象地說(shuō)，就是「上有法律高壓線，下有道德底線」，企業(yè)的一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都必須在這兩條線之間展開，絕對(duì)不能突破這個(gè)合規(guī)框架。
企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過(guò)程中，稅務(wù)管理是重要環(huán)節(jié)。
在吉林化纖集團(tuán)有限責(zé)任公司黨委書記、董事長(zhǎng)宋德武看來(lái)，大企業(yè)自身體量較大，如果不能處理好稅務(wù)問(wèn)題，即使一點(diǎn)細(xì)節(jié)上的小失誤也有可能給企業(yè)帶來(lái)大風(fēng)險(xiǎn)。因此，大企業(yè)在拓展業(yè)務(wù)範(fàn)圍、開拓國(guó)際市場(chǎng)的過(guò)程中，內(nèi)部稅務(wù)管理水平要同步跟上?！肝覀兪且患覈?guó)有企業(yè)，下屬有控股上市公司，做好稅務(wù)合規(guī)工作、依法誠(chéng)信納稅既是國(guó)有企業(yè)應(yīng)盡的責(zé)任，也是企業(yè)健康發(fā)展的必然要求。」宋德武說(shuō)。
不只國(guó)有企業(yè)，作為一家深耕安全領(lǐng)域的民營(yíng)企業(yè)，三六零安全科技股份有限公司同樣重視企業(yè)稅務(wù)安全。360集團(tuán)創(chuàng)始人、董事長(zhǎng)兼CEO周鴻禕表示，稅務(wù)安全對(duì)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、運(yùn)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)穩(wěn)定、社會(huì)聲譽(yù)等都有影響。
「企業(yè)盈利不能建立在逃避稅收的基礎(chǔ)上——這不僅是我們財(cái)稅團(tuán)隊(duì)的工作原則，而且是全體員工都要踐行的理念?！箍苿?chuàng)板上市公司寧波長(zhǎng)陽(yáng)科技股份有限公司董事、副總經(jīng)理兼財(cái)務(wù)總監(jiān)李辰告訴記者，依法誠(chéng)信納稅是他們的立廠之本，從成立初期到成功上市，企業(yè)一直重視稅務(wù)合規(guī)管理工作，將財(cái)稅合規(guī)作為內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。
長(zhǎng)春捷翼汽車零部件有限公司是國(guó)家專精特新「小巨人」企業(yè)，隨著業(yè)務(wù)板塊逐漸擴(kuò)圍、研發(fā)技術(shù)愈發(fā)高精尖，企業(yè)對(duì)稅收優(yōu)惠的支持和稅務(wù)部門的幫扶感受越來(lái)越深刻。長(zhǎng)春捷翼90後CEO王超認(rèn)為，依法納稅是企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的重要體現(xiàn)，納稅人在用足用好各項(xiàng)優(yōu)惠政策、服務(wù)舉措的同時(shí)，更要按照政策要求依法誠(chéng)信納稅。
「我們連續(xù)五年納稅信用等級(jí)為A級(jí)，在與客戶商談業(yè)務(wù)時(shí)獲得了更多信任與認(rèn)可?！怪屑Z可口可樂(lè)飲料（四川）有限公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人翟娟認(rèn)為，依法誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)、合規(guī)納稅對(duì)維護(hù)公平競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境和促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展有重要作用。通過(guò)涉稅違法違規(guī)行為獲取短期利益，不僅損害國(guó)家財(cái)政收入，還會(huì)破壞市場(chǎng)秩序、阻礙創(chuàng)新和技術(shù)進(jìn)步。
結(jié)合實(shí)際，制定「最佳落地方案」
如何將稅務(wù)合規(guī)理念付諸實(shí)實(shí)在在的行動(dòng)？諸多企業(yè)都在結(jié)合各自業(yè)務(wù)特點(diǎn)，尋求「最佳落地方案」。
記者採(cǎi)訪發(fā)現(xiàn)，稅務(wù)專崗已經(jīng)成為不少大中型企業(yè)的「標(biāo)配」，有的企業(yè)還設(shè)置了稅務(wù)副總裁等崗位，統(tǒng)籌管理企業(yè)各項(xiàng)涉稅事宜，避免出現(xiàn)涉稅違法違規(guī)行為，還有的大型企業(yè)會(huì)細(xì)化分工，設(shè)置轉(zhuǎn)讓定價(jià)經(jīng)理、稅務(wù)合規(guī)經(jīng)理、國(guó)際稅務(wù)經(jīng)理、關(guān)稅經(jīng)理等職位，提高稅務(wù)團(tuán)隊(duì)的專業(yè)程度。
中興通訊股份有限公司就在其《2023年度可持續(xù)發(fā)展報(bào)告》中披露，企業(yè)高度關(guān)注稅務(wù)治理與透明，設(shè)立全球稅務(wù)遵從委員會(huì)統(tǒng)籌稅務(wù)合規(guī)工作，委員會(huì)由公司首席財(cái)務(wù)官主導(dǎo)，與各業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)深度合作，確保各項(xiàng)稅務(wù)工作有序合規(guī)開展。同時(shí)，企業(yè)稅務(wù)能力中心積極開展全球最新財(cái)稅政策分析，並保持與內(nèi)外部動(dòng)態(tài)溝通，為企業(yè)稅務(wù)合規(guī)提供保障。
在吉利，其主要利用三層稅務(wù)管理架構(gòu)實(shí)現(xiàn)合規(guī)目標(biāo)，管理架構(gòu)包括集團(tuán)稅務(wù)管理部門、稅務(wù)共享中心和各成員企業(yè)稅務(wù)管理部門。其中，集團(tuán)稅務(wù)管理部門主要基於集團(tuán)整體視角設(shè)定職能，比如戰(zhàn)略規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)管理等；以區(qū)域?yàn)閱挝辉O(shè)置的稅務(wù)共享中心，主要開展標(biāo)準(zhǔn)化處理、數(shù)據(jù)管理等工作；各成員企業(yè)稅務(wù)管理部門重點(diǎn)關(guān)注所在企業(yè)的涉稅事務(wù)，比如日常稅務(wù)管理、涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控等。三層管理團(tuán)隊(duì)各司其職、相互配合併形成內(nèi)部監(jiān)督，共同發(fā)揮作用，推動(dòng)集團(tuán)整體稅務(wù)管理工作的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。
為了進(jìn)一步提高企業(yè)稅務(wù)工作的效率和質(zhì)量，及時(shí)發(fā)現(xiàn)並有效應(yīng)對(duì)企業(yè)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，一些企業(yè)選擇藉助信息化手段，探索開展稅務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型。
「發(fā)電大戶」中核集團(tuán)江蘇核電有限公司就是其中之一。江蘇核電總會(huì)計(jì)師王喆告訴記者，經(jīng)過(guò)廣泛調(diào)研和認(rèn)真研究，企業(yè)於2023年9月上線了智慧管理系統(tǒng)，具體包括發(fā)票管理、智能繳稅、風(fēng)險(xiǎn)防控和納稅分析四個(gè)模塊。以發(fā)票管理模塊為基礎(chǔ)，智能繳稅模塊圍繞「稅基獲取、稅費(fèi)計(jì)提、稅費(fèi)申報(bào)、稅費(fèi)扣繳、資料歸檔」5個(gè)核心環(huán)節(jié)，有效提升了稅費(fèi)管理科學(xué)化、精準(zhǔn)化。
360集團(tuán)同樣選擇用運(yùn)用智慧手段，給企業(yè)稅務(wù)安全提供更多保障。360集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人張海龍介紹，該企業(yè)不僅搭建了智慧稅務(wù)系統(tǒng)，還探索將大模型技術(shù)應(yīng)用於企業(yè)稅務(wù)管理領(lǐng)域。今年9月，360集團(tuán)上線即征即退判定大模型，將其嵌入至企業(yè)稅務(wù)管理系統(tǒng)的即征即退判定環(huán)節(jié)，幫助企業(yè)提高稅收優(yōu)惠享受質(zhì)效。
科學(xué)引導(dǎo)，強(qiáng)化稅務(wù)合規(guī)管理
推動(dòng)企業(yè)養(yǎng)成依法誠(chéng)信納稅的自覺，離不開相關(guān)部門的履職盡責(zé)、科學(xué)引導(dǎo)。
近年來(lái)，國(guó)務(wù)院國(guó)資委先後印發(fā)《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》《關(guān)於中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財(cái)務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見》等文件，強(qiáng)化央企依法納稅意識(shí)，嚴(yán)格遵守稅收法律政策。對(duì)照國(guó)資委要求，中核集團(tuán)、國(guó)家電網(wǎng)、華潤(rùn)集團(tuán)、太重集團(tuán)等企業(yè)紛紛採(cǎi)取行動(dòng)，強(qiáng)化稅務(wù)合規(guī)管理，制定具體制度或?qū)ｍ?xiàng)指南。
早在2009年，稅務(wù)總局就發(fā)布了《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》，引導(dǎo)大企業(yè)合理控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防範(fàn)稅務(wù)違法行為，依法履行納稅義務(wù)，指導(dǎo)大企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)開展稅收風(fēng)險(xiǎn)管理。方太集團(tuán)就根據(jù)這份指引，制定了《方太稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指引》，對(duì)基礎(chǔ)稅務(wù)管理、關(guān)聯(lián)交易和稅收優(yōu)惠等十個(gè)方面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制作了明確規(guī)定，並將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制節(jié)點(diǎn)嵌入業(yè)務(wù)流程中，從業(yè)務(wù)端開始防範(fàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
近期，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《「走出去」稅收指引》（2024年修訂版），是繼2017年首次發(fā)布以來(lái)的第三次修訂，將涉稅服務(wù)事項(xiàng)由原來(lái)的99個(gè)擴(kuò)充至120個(gè)，並更新了2021年—2024年生效的稅收政策文件及稅收協(xié)定有關(guān)內(nèi)容，幫助企業(yè)更好適應(yīng)國(guó)內(nèi)外稅收環(huán)境新變化，做好稅務(wù)合規(guī)管理。
在引導(dǎo)和監(jiān)督企業(yè)依法合規(guī)開展稅務(wù)管理方面，各地稅務(wù)部門也在積極探索。
浙江發(fā)布了《浙江省企業(yè)涉稅事項(xiàng)合規(guī)管理專項(xiàng)指引（試行）》，對(duì)企業(yè)涉稅事項(xiàng)的合規(guī)管理制度、運(yùn)行保障、高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)管控等內(nèi)容進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)定。
四川成都稅務(wù)部門通過(guò)天府中央法務(wù)區(qū)稅收法律服務(wù)中心，為企業(yè)提供高層級(jí)稅收法律服務(wù)，並藉助商會(huì)、協(xié)會(huì)等力量引導(dǎo)企業(yè)完善合規(guī)管理體系，提高企業(yè)治理水平和競(jìng)爭(zhēng)力。
除了完善相關(guān)制度，稅務(wù)部門還充分運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)，對(duì)企業(yè)合規(guī)情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)掃描，幫助納稅人及時(shí)享受稅收優(yōu)惠、糾正政策執(zhí)行偏差、規(guī)範(fàn)稅費(fèi)申報(bào)，防範(fàn)化解各類稅費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)。
國(guó)家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，2024年，稅務(wù)部門藉助征納互動(dòng)服務(wù)，完善納稅信用提示提醒機(jī)制，及時(shí)提示納稅人糾正失信行為，共幫助1300萬(wàn)戶納稅人實(shí)現(xiàn)納稅信用修復(fù)或升級(jí)。（記者 林彬彬）
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