中國財(cái)政部2日發(fā)布公告，處罰一名內(nèi)地注會計(jì)師，並對一家香港會計(jì)師事務(wù)所作出限制從業(yè)監(jiān)管決定。內(nèi)地註冊會計(jì)師張雲(yún)鶴涉及私自承辦跨境審計(jì)業(yè)務(wù)，香港開元信德未按規(guī)定報備報告跨境審計(jì)業(yè)務(wù)。
財(cái)政部檢查發(fā)現(xiàn)，2022年，張雲(yún)鶴作為註冊會計(jì)師並擔(dān)任天健會計(jì)師事務(wù)所（下稱天?。V東分所副總經(jīng)理、合夥人期間，與開元信德會計(jì)師事務(wù)所（一家注於香港的會計(jì)師事務(wù)所，簡稱香港開元信德）私自簽署合作協(xié)議，在天健立項(xiàng)審批系統(tǒng)中未上報真實(shí)的業(yè)務(wù)信息，實(shí)際承辦了5家內(nèi)地在港上市企業(yè)2021年度財(cái)務(wù)報表審計(jì)工作。
2022年7月至2023年3月，張雲(yún)鶴通過個人銀行賬戶收取香港開元信德就上述審計(jì)項(xiàng)目支付的相關(guān)費(fèi)用，涉及金額近763萬元（人民幣，下同）。張雲(yún)鶴還存在私存私帶審計(jì)工作底稿等違法違規(guī)問題。
張雲(yún)鶴因違法違規(guī)，被財(cái)政部警告並處罰款3萬元。中國註冊會計(jì)師協(xié)會對張雲(yún)鶴作出公開譴責(zé)的行業(yè)懲戒，並收回其2023年11月獲得的「註冊會計(jì)師誠信執(zhí)業(yè)30年」榮譽(yù)證書。
涉事的香港開元信德，2022年至2023年承接的5家內(nèi)地在港上市企業(yè)年報審計(jì)業(yè)務(wù)，不屬於境外會計(jì)師事務(wù)所入境臨時執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的行政許可範(fàn)疇。香港開元信德應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，與內(nèi)地會計(jì)師事務(wù)所開展業(yè)務(wù)合作，在入境執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)前至少提前7日向內(nèi)地企業(yè)所在地省級財(cái)政部門報備，在業(yè)務(wù)報告日後60日內(nèi)向內(nèi)地企業(yè)所在地省級財(cái)政部門書面報告與內(nèi)地會計(jì)師事務(wù)所開展業(yè)務(wù)合作情況，並抄送財(cái)政部。經(jīng)查，香港開元信德未按規(guī)定向相關(guān)省級財(cái)政部門進(jìn)行業(yè)務(wù)報備、報告，涉及面廣，情節(jié)嚴(yán)重。
財(cái)政部發(fā)布上述公告。自公告日起5年內(nèi)，香港開元信德不得從事內(nèi)地企業(yè)境外上市審計(jì)業(yè)務(wù)。
此次檢查得到了香港會計(jì)及財(cái)務(wù)匯報局的協(xié)同配合。財(cái)政部強(qiáng)調(diào)，下一步，將進(jìn)一步加強(qiáng)跨境審計(jì)業(yè)務(wù)監(jiān)督管理，重點(diǎn)關(guān)注境外會計(jì)師事務(wù)所涉及的執(zhí)業(yè)許可、業(yè)務(wù)報備、定期報告、與內(nèi)地會計(jì)師事務(wù)所開展業(yè)務(wù)合作以及審計(jì)工作底稿保存等情況。（中新社記者 趙建華）
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